Frode contabile internazionale

La frode contabile è un problema esistente nei paesi di tutto il mondo. Ci sono sempre amministratori delegati e contabili avidi che stravolgeranno le regole per realizzare un notevole profitto.

Sebbene esistano principi e standard contabili che possono differire da paese a paese, c'è una cosa che rimane la stessa a prescindere: guadagni e perdite. Al giorno d'oggi, la persona media è abbastanza intelligente da trovare i modi più piccoli per ottenere profitti extra da un'azienda che potrebbe andare bene o far precipitare.

L'obiettivo principale di questo articolo è esaminare due paesi europei, Italia e Germania, e discutere alcuni casi di frode contabile avvenuti diversi anni fa prima che la frode diventasse un problema così enorme.

Frode nel calcio italiano

Per chi conosce la cultura in Italia, è risaputo che il calcio è uno sport enorme. Il calcio, noto come calcio in Europa, è un enorme business che trae molte entrate dai tifosi e da altre squadre.

La maggior parte delle squadre di calcio italiane ha difficoltà a riportare un profitto nel proprio bilancio perché la quantità di denaro pagata ai giocatori come stipendio è molto alta. Per aggirare questo problema, i proprietari di queste squadre di calcio hanno visto una scappatoia.

Quando una squadra ha bisogno di più soldi per gestire la propria franchigia, può vendere i propri giocatori. Quando un'azienda vende un giocatore, è prevista una commissione di trasferimento. Inoltre, il giocatore è considerato una risorsa immateriale per il club perché fornisce servizi durante la sua vita utile. Se un giocatore viene venduto a una squadra durante il periodo di trasferimento, l'altra squadra può registrarlo come un profitto o una perdita a seconda del valore contabile e del prezzo pagato.

Ciò ha portato a "guadagni creativi" realizzati dai proprietari di questi club. Se il club A avesse bisogno di più profitti e il club B avesse bisogno di più profitti, cospirerebbero insieme per vendere un giocatore a un tasso gonfiato l'uno all'altro.

Entrambi i club riceverebbero un giocatore a un prezzo molto più alto del loro valore contabile storico, quindi possono registrare un guadagno nei loro bilanci. Milan FC e AC Milan vendevano giocatori a vicenda per 3 milioni di dollari oltre il loro valore contabile.

Frode Contabile Parmalat

Ora ci allontaneremo dall'industria sportiva verso la più grande frode contabile fino ad oggi in Italia chiamata Parmalat. Parmalat era il più grande trasformatore di latte in Italia dal 1960. Negli anni '80 e '90 Parmalat era equivalente a Enron nell'economia statunitense.

Parmalat ha creato diverse società controllate in altri paesi e ha dichiarato nel proprio bilancio che queste controllate realizzano ogni anno grandi profitti. L'amministratore delegato di Parmalat ha ammesso di aver creato diversi conti aziendali falsi per nascondere fino a 150 miliardi di dollari di "denaro falso" e impedire alla società di dichiarare bancarotta. Hanno creato beni falsi, hanno sovrastimato il reddito dalle vendite e hanno nascosto tutto all'IRS fino al 2003.

Durante tutto il loro periodo di attività, le loro filiali hanno effettuato transazioni false per attirare più entrate, alcuni clienti fatturati doppiamente e clienti fatturati in eccesso sostenendo che il loro "costo di produzione" era la ragione di un prezzo più alto. Parmalat è stata considerata l '"Enron europeo" in Italia e ha avviato una profusione di nuove leggi e regolamenti per evitare che ciò accada di nuovo.

ComRoad: Scandalo contabile tedesco

Quando si guarda alla frode contabile in Germania, non c'è paragone con la grande frode finanziaria di Parmalat. Uno dei principali scandali contabili in Germania è stato ComRoad; un'azienda che produceva sistemi GPS per veicoli.

ComRoad era il principale fornitore di veicoli in Germania, ma vendeva anche a livello internazionale. All'inizio della loro esistenza, stavano lottando per realizzare profitti, quindi hanno venduto le loro azioni al di sotto del prezzo delle azioni.

Un anno dopo stavano segnalando enormi picchi di reddito, e questo è stato notificato dai revisori di KPMG. Alla fine i revisori hanno scoperto che ComRoad riportava l'87% del proprio reddito da una società chiamata VT Electronics, con sede in Asia. Questa azienda era una società "fantasma", o in parole più semplici una società inventata.

ComRoad creava falsi fogli d'ordine, false transazioni finanziarie e creava una traccia cartacea che non corrispondeva. Hanno affermato che VT Electronics rappresentava solo il 57% del loro reddito, ma in realtà l'importo corretto era l'87%. L'amministratore delegato ha persino fatto conti di produzione falsificati dicendo che stavano producendo sistemi GPS per questa società falsa, ma in realtà nessuna delle loro risorse veniva utilizzata. Questo ha dato loro un falso flusso di cassa che potevano utilizzare per aumentare i profitti e aumentare ulteriormente il prezzo delle loro azioni.

Conclusione

Non importa quanto consolidati e accurati possano essere i principi contabili in un paese, ci saranno sempre frodi. La sfortunata verità è che la frode è molto facile da commettere. La quantità di criminalità dei colletti bianchi nel mondo è sempre in aumento, ma dipende dai principi GAAP che saranno sempre in grado di far risaltare queste aziende.

L'Europa ha cambiato gli standard dei propri conti quasi ogni anno, proprio come gli Stati Uniti, ma c'è sempre una grande frode che causa grandi cambiamenti. Parmalat ha avuto un impatto sul mondo contabile europeo proprio come ha fatto Enron negli Stati Uniti, e ha avuto un impatto sui principi contabili e sui regolamenti più di qualsiasi altro caso di frode nella storia moderna.

Foglio di riferimento

Jones, Michael. Contabilità creativa, frode e scandali contabili internazionali . Chichester, Chichester: Wiley, 2011.

www.accaglobal.com, ACCA -. "Gli scandali contabili sono tornati alla grande". ACCA Global , www.accaglobal.com/us/en/member/member/accounting-business/2017/03/in-focus/accounting-scandals.html.

Weeke, Stephen. "Il dio di Parma cade dal cielo." NBCNews.com , NBCUniversal News Group, 29 gennaio 2004, www.nbcnews.com/id/4030254/ns/world_news/t/parmas-god-falls-sky/.