Pro e contro per gli Stati Uniti di tasse fisse e progressive

Le storie di successo della flat tax sono abbastanza facili da trovare. Diversi paesi hanno assistito a una crescita economica impressionante dopo aver adottato l'idea della flat tax. Ciò è particolarmente vero dalla caduta dell'Unione Sovietica. Poiché i paesi precedentemente sotto il controllo comunista sovietico si sono adattati al capitalismo, molti di loro hanno reso la flat tax parte del loro sistema e hanno visto una grande crescita economica. Una flat tax avrebbe lo stesso successo negli Stati Uniti?

Le imposte sul reddito possono sembrare schiaccianti e ingiuste. La flat tax sarebbe d'aiuto?

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Questo articolo discuterà le definizioni di tassazione fissa e progressiva, esaminando i pro ei contro di ciascuna, e poi speculerà sull'efficacia della tassa fissa per gli Stati Uniti.

Definizione flat tax

A prima vista, l'idea della flat tax sembra abbastanza semplice: un'aliquota fiscale, che si applica a tutti, indipendentemente dal reddito. Nessuna detrazione, scappatoia o protezione fiscale: moltiplichi il tuo reddito per l'aliquota fiscale e le tue tasse sono fatte. Niente potrebbe essere più facile!

In realtà, non è così semplice. Cosa costituisce il reddito, ad esempio? Negli Stati Uniti, le plusvalenze a lungo termine sono tassate a un'aliquota inferiore rispetto al reddito normale, in parte per incoraggiare gli investimenti a lungo termine. Questo dovrebbe continuare con un piano di flat tax?

Anche il reddito d'impresa complica le cose, e non solo per le grandi aziende. Se hai un reddito da una piccola attività part-time, ad esempio, attualmente deduci le tue spese per determinare la base imponibile. Come funzionerebbe su un modulo fiscale che non ha spazio per inserire detrazioni? Chiaramente, il reddito d'impresa richiede regole aggiuntive.

Imposta forfettaria modificata

Una flat tax, applicata su tutta la linea, aumenterebbe anche l'onere fiscale su coloro con redditi inferiori, molti dei quali attualmente pagano poche o nessuna imposta sul reddito. Per tutti questi motivi, la maggior parte delle attuali proposte di flat tax sono in realtà proposte di flat tax modificate . Questi piani modificati di solito includono alcune variazioni di questi elementi:

un livello di reddito al di sotto del quale non vengono pagate tasse.
un numero limitato di detrazioni consentite: i contributi di beneficenza e le detrazioni sui mutui domestici sono tra i più comuni
regole diverse, o almeno aliquote diverse, per il reddito d'impresa

Alcuni piani di "flat tax" prevedono anche un numero limitato di scaglioni fiscali. Tecnicamente, questo li rende piani fiscali progressivi, sebbene siano molto più "piatti" del nostro sistema attuale.

Pro e contro di flat tax



Professionisti	Contro
facile da capire e da rispettare, riducendo così errori e frodi fiscali	può spostare il carico fiscale dai ricchi alla classe media e inferiore
non servono più preparatori e consulenti fiscali professionisti, risparmiando denaro per i contribuenti	l'eliminazione delle detrazioni può avere un impatto negativo sui contribuenti con reddito inferiore
i legislatori non possono più creare scappatoie fiscali in cambio di contributi elettorali o altri favori personali	il governo non può utilizzare il codice fiscale per incoraggiare attività desiderabili, come concedere crediti d'imposta per rendere una casa più efficiente dal punto di vista energetico
le aziende possono prendere decisioni progettate per servire meglio il mercato e i loro azionisti, invece di cercare di battere il codice fiscale	migliaia di dipendenti pubblici e professionisti fiscali perderebbero il lavoro o subirebbero una forte diminuzione degli affari
può incoraggiare gli investimenti e l'espansione, poiché i profitti aggiuntivi non sono tassati a un'aliquota più elevata	è difficile prevedere con precisione gli effetti sulle entrate pubbliche della conversione in una flat tax

Definizione di imposta progressiva

Una tassa progressiva è quella in cui l'aliquota fiscale aumenta all'aumentare del reddito. Negli Stati Uniti, questo viene fatto utilizzando scaglioni fiscali, in cui il reddito è diviso in intervalli, con ogni intervallo tassato a un'aliquota più elevata rispetto all'intervallo seguente.

Quando il reddito di un contribuente entra in una fascia fiscale più alta, solo la parte di reddito che rientra in quella fascia è tassata all'aliquota più alta, con l'importo rimanente tassato in base alla fascia fiscale inferiore in cui rientra. Altrimenti, sarebbe teoricamente possibile per una persona guadagnare di più ma in realtà finire con meno, poiché l'intero importo viene tassato all'aliquota più alta.

I sistemi fiscali progressivi spesso consentono una serie di aggiustamenti al reddito imponibile, come esenzioni, detrazioni e crediti d'imposta. Questi possono essere utilizzati per fornire ulteriore sollievo ai cittadini a basso reddito o per incoraggiare determinati tipi di comportamento, come gli investimenti aziendali o l'istruzione superiore.

Pro e contro fiscali progressivi



Professionisti	Contro
sposta il carico fiscale su coloro che possono pagare	"bracketing creep": l'inflazione può spingere i contribuenti in una fascia fiscale più alta, senza alcun aumento reale del reddito dopo l'adeguamento all'inflazione
quelli con maggiore influenza nella società pagano di più	può essere utilizzato in modo corrotto dai politici
previene l'instabilità politica e sociale limitando il divario tra le classi (almeno in teoria)	"fuga di cervelli": gli individui con un alto potenziale di guadagno (spesso le persone più brillanti e di talento di una nazione) se ne vanno per evitare tasse elevate
protegge i contribuenti durante i periodi difficili: quando il reddito diminuisce, anche l'aliquota fiscale scende	può scoraggiare gli investimenti e l'espansione delle imprese, poiché i profitti aggiuntivi sono tassati a tassi più elevati
molti economisti suggeriscono che i governi possono ottenere le maggiori entrate da un sistema fiscale progressivo	la tassazione progressiva è verosimilmente incostituzionale, in quanto non tratta tutti i cittadini allo stesso modo

La flat tax funzionerebbe negli Stati Uniti?

Ho cercato di presentare accuratamente i pro ei contro della tassazione sia fissa che progressiva in modo obiettivo. Ci sono vantaggi in entrambe le filosofie, e nessuna delle due dovrebbe essere scartata. A mio parere, tuttavia, la flat tax non è la risposta per gli Stati Uniti.

Primo, non c'è modo di sapere quanta parte della crescita economica osservata nelle storie di successo della flat tax sia effettivamente dovuta alla flat tax. A causa dei cambiamenti politici e di altre riforme economiche, molte di queste nazioni avrebbero visto una crescita con quasi tutti i piani fiscali.

Inoltre, non sono sicuro che una flat tax negli Stati Uniti possa fornire la stessa quantità di entrate dell'attuale sistema fiscale senza aumentare il carico fiscale sulla classe media. Né credo che qualcuno possa prevedere gli effetti sull'economia statunitense del passaggio a una flat tax.

Flat Tax - Cosa ne pensi?

Il funzionamento sia dell'economia statunitense sia dell'attuale codice fiscale statunitense di 11.000 pagine è estremamente complicato. Chiunque dica di capire entrambe le cose abbastanza bene da fare previsioni accurate sulla flat tax, a mio parere, si sbaglia semplicemente.

Tasse più semplici

Questa incertezza da sola è una ragione sufficiente per non passare a una flat tax, ma questo non vuol dire che non dovrebbero essere apportate modifiche. L'attuale codice fiscale degli Stati Uniti è di 3,8 milioni di parole . La conformità è difficile anche per coloro che lo desiderano. Secondo il Tesoro degli Stati Uniti, i chiamanti dell'IRS con domande fiscali ricevono la risposta sbagliata più del 20% delle volte.

Chiaramente, il codice fiscale degli Stati Uniti deve essere notevolmente semplificato. La tassazione progressiva va bene, ma dovrebbe soddisfare questi criteri:

tutti dovrebbero effettivamente pagare l'aliquota fiscale per la loro fascia di imposta: niente scappatoie, sgravi fiscali o altri modi per evitare di dover pagare.
deve essere semplice: un cittadino medio non dovrebbe pagare un professionista per capire quanto deve al governo in tasse.

Le tasse sono solo una parte dell'equazione. Anche il Congresso deve contenere le spese.