Sommario:
- Modifiche dell'imposta federale sul reddito delle persone fisiche 2018
- Nuove aliquote fiscali più basse
- Nuove aliquote fiscali per il 2018
- Alleviato il peso dell'AMT
- Detrazione standard aumentata
- Eliminazione delle esenzioni personali e dipendenti
- SALT è limitato a $ 10.000
- L'interesse ipotecario per la casa è limitato
- Modifiche alle detrazioni degli interessi sulla linea di credito del capitale
- Aumento del credito d'imposta sui figli
- Sanzione fiscale per l'assicurazione sanitaria
- Modifiche per i lavoratori autonomi e le piccole imprese
- Medicare Surtax Remains
- Nuova legge fiscale, buona o cattiva?
Le tasse.
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Modifiche dell'imposta federale sul reddito delle persone fisiche 2018
Il 15 dicembre 2018, il Congresso ha approvato e il presidente Trump ha firmato le modifiche più significative alla legge fiscale federale negli ultimi 30 anni. Sebbene ci siano stati molti cambiamenti per le imprese, ci sono stati cambiamenti significativi anche nella legislazione fiscale individuale. Si stima che il 65% dei contribuenti vedrà diminuire le proprie tasse federali, il 6% vedrà aumentare le proprie tasse e il resto non vedrà alcun cambiamento.
Ogni contribuente è una situazione unica. Molti cambiamenti aiuteranno la maggior parte delle persone, alcuni feriranno e altri non avranno alcun effetto. Rivedi le modifiche e vedi quali sono buone e quali sono negative per te.
Nuove aliquote fiscali più basse
Sebbene il numero di scaglioni fiscali rimanga lo stesso (sette), la nuova legge fiscale per lo più riduce le aliquote fiscali. Vedere la tabella seguente per le nuove aliquote fiscali marginali per il 2018. Alle fasce fiscali più elevate, 35% e 37%, i richiedenti potrebbero effettivamente pagare un'aliquota fiscale marginale più elevata su parte del loro reddito rispetto a quella che avrebbero con le vecchie aliquote.
Il buono: in generale, abbassare le aliquote fiscali e aumentare il limite per ciascuna fascia fiscale dovrebbe comportare aliquote fiscali più basse per quasi tutti se il loro reddito e lo stato di deposito rimangono gli stessi. I filer single che guadagnano meno di $ 200.000 e quelli che registrano MFJ (dichiarazione di matrimonio congiunto) guadagnando meno di $ 400.000 dovrebbero vedere diminuire la loro imposta sul reddito.
Per la maggior parte dei dichiaranti MFJ, la pena di matrimonio è stata sostanzialmente eliminata. Per le 4 parentesi più basse, le soglie per i filer sposati sono esattamente il doppio delle soglie per i filer single. I filer sposati che guadagnano $ 400.000 pagheranno la stessa aliquota fiscale di 2 single filer che guadagnano $ 200.000 ciascuno. La pena ritorna per le coppie sposate nelle due fasce fiscali più alte.
Il cattivo: come notato sopra, i percettori di reddito più alti con aliquote fiscali marginali più elevate (35% e 37%) potrebbero effettivamente pagare tasse più elevate rispetto alla vecchia aliquota se nient'altro cambia nella loro situazione fiscale. Tuttavia, nuove aliquote inferiori nelle fasce fiscali inferiori e altre modifiche della legge potrebbero ridurre al minimo o addirittura eliminare questo aumento fiscale per alcuni di questi contribuenti con redditi più elevati.
Nuove aliquote fiscali per il 2018
| Aliquota fiscale marginale | Single | Sposato limatura congiuntamente |
|---|---|---|
|
10% |
$ 0– $ 9.525 |
$ 0– $ 19.050 |
|
12% |
$ 9.526– $ 38.700 |
$ 19.051– $ 77.400 |
|
22% |
$ 38.701– $ 82.500 |
$ 77.401– $ 165.000 |
|
24% |
$ 82.501– $ 157.500 |
$ 165.001– $ 315.000 |
|
32% |
$ 157.501– $ 200.000 |
$ 315.001– $ 400.000 |
|
35% |
$ 200.001– $ 500.000 |
$ 400.001– $ 600.000 |
|
37% |
Oltre $ 500.000 |
Oltre $ 600.000 |
Alleviato il peso dell'AMT
L'imposta minima alternativa (AMT) è stata progettata per garantire che i contribuenti facoltosi pagassero la loro giusta quota di imposta sul reddito limitando alcune delle detrazioni che stavano chiedendo. Poiché le esenzioni AMT non erano indicizzate per l'inflazione, sempre più contribuenti con redditi sempre più bassi sono stati colpiti da imposte più elevate. Molte famiglie della classe media, per le quali la legge originale non era mai stata concepita per influire, furono coinvolte nell'AMT.
La nuova legge fiscale elimina l'AMT per milioni di americani. Aumentando le esenzioni AMT a $ 70.300 per i single filer ea $ 109.400 per i filer MFJ, molti meno contribuenti saranno colpiti da questa imposta sul reddito aggiuntiva. In futuro, le esenzioni AMT saranno indicizzate all'inflazione. Anche le soglie di reddito per l'eliminazione graduale degli importi di esenzione sono state aumentate in modo significativo a $ 500.000 per i singoli filer e $ 1.000.000 per i filer MFJ.
Il buono: la modifica della legge fiscale elimina questa tassa aggiuntiva per milioni di americani della classe media che non era originariamente intesa a influenzare.
Il cattivo: sembra che non ci sia davvero molto svantaggio in questo cambiamento. Sebbene la legge fiscale non abbia eliminato la tassa per tutti, probabilmente si applicherà solo ai contribuenti con redditi molto alti. Questi contribuenti dovranno ancora calcolare due volte le loro dichiarazioni dei redditi e pagare questa imposta sul reddito aggiuntiva.
Detrazione standard aumentata
La detrazione standard quasi raddoppia a $ 12.000 per i singoli filer e a $ 24.000 per MFJ. Circa il 30% dei dichiaranti ha dettagliato le detrazioni secondo la vecchia legge fiscale. Questo numero dovrebbe essere ridotto sostanzialmente con la nuova legge. Molte detrazioni sono state eliminate, ma molte rimangono.
Come discusso di seguito, le detrazioni per le tasse statali e locali (SALT) rimangono sebbene limitate a una detrazione massima di $ 10.000. Restano inoltre detrazioni per donazioni di beneficenza e spese mediche.
Le detrazioni che non sono sopravvissute includono quelle per le spese dei dipendenti non rimborsate, le spese di preparazione delle tasse, le detrazioni varie limitate al limite del 2% AGI, le spese di trasloco, il parcheggio sovvenzionato dal datore di lavoro e il rimborso del trasporto, nonché alcune perdite per incidenti e furti.
Il buono: molti meno contribuenti verranno dettagliati e saranno sollevati dall'onere della tenuta dei registri.
Il cattivo: con l'aumento della detrazione standard, le esenzioni personali e dipendenti sono state eliminate (vedi sotto). I contribuenti con più di 2 persone a carico potrebbero vedere questo contributo all'aumento delle loro tasse.
Eliminazione delle esenzioni personali e dipendenti
Mentre la nuova legge fiscale ha aumentato la detrazione standard, ha eliminato l'esenzione personale di $ 4.150 per il 2018.
Il buono: i contribuenti con meno di 4 esenzioni probabilmente faranno meglio con la detrazione standard aumentata. Anche i contribuenti ad alto reddito che hanno perso le loro esenzioni personali a causa dell'eliminazione graduale possono trarre vantaggio o almeno ottenere questo risultato in una variazione minima o nulla nella loro fattura fiscale.
Il cattivo: i contribuenti con famiglie numerose perderanno tutte le loro esenzioni personali, ma parte di questa perdita potrebbe essere compensata con l'aumento del credito d'imposta per i figli.
SALT è limitato a $ 10.000
Le detrazioni fiscali statali e locali (SALT) sono limitate a $ 10.000. Oltre alle imposte sul reddito statali e locali, questo limite include anche le tasse sugli immobili. Stesso limite per i filer single e sposati (nessun raddoppio per le coppie sposate). È improbabile che i contribuenti che hanno utilizzato la detrazione standard in precedenza siano interessati da questo cambiamento. Molti contribuenti a basso reddito, in particolare quelli che vivono in stati a bassa tassazione, probabilmente non supereranno questo limite.
Il buono: per la maggior parte dei contribuenti, questo cambiamento è nella migliore delle ipotesi, o peggiore, neutrale. Ai contribuenti che guadagnavano tra $ 200.000 e $ 500.000 e che rientravano nell'AMT in base alla legge precedente di solito queste detrazioni venivano limitate o eliminate comunque.
Il cattivo: se hai un reddito elevato, in particolare in uno stato fiscale elevato, e indichi in dettaglio, non sarai in grado di detrarre tutte le tasse statali, locali e immobiliari che paghi se il totale supera $ 10.000. I contribuenti che guadagnano meno di $ 200.000 o più di $ 750.000 che hanno beneficiato di detrazioni SALT in passato ma non sono rientrati nell'AMT rischiano di essere interessati dal nuovo limite.
L'interesse ipotecario per la casa è limitato
Secondo la nuova legge, la detrazione del tasso di interesse sarà limitata all'indebitamento di una nuova casa di $ 750.000, in calo da $ 1.000.000.
Il Buono: Nulla cambia per chi ha mutui originati prima del 15 dicembre 2017.
Il cattivo: i contribuenti ricchi che acquistano case costose o anche i contribuenti con redditi più modesti che acquistano case in aree immobiliari costose dopo il 15 dicembre 2017, potrebbero non essere in grado di detrarre tutti i loro interessi ipotecari.
Modifiche alle detrazioni degli interessi sulla linea di credito del capitale
Ci sono anche alcune modifiche alle regole per detrarre gli interessi della linea di credito dell'Home Equity per quei contribuenti che hanno originato questi prestiti dopo il 15 dicembre 2017. Gli interessi possono essere detratti solo se il prestito è stato utilizzato per acquistare o migliorare la proprietà che garantisce l'ELOC.
Il buono: gli interessi sui prestiti HELOC, fino a $ 100.000, che sono stati utilizzati per acquistare o migliorare la proprietà garantita dal prestito sono ancora deducibili.
Il cattivo: l' interesse su HELOC non è più deducibile se il denaro è stato utilizzato per pagare un'auto, una vacanza, le spese del college o qualsiasi altra cosa. Non è possibile detrarre gli interessi se il denaro del prestito è stato utilizzato per acquistare o migliorare un'altra proprietà.
Aumento del credito d'imposta sui figli
La nuova legge raddoppia, da $ 1.000 a $ 2.000, il Child Tax Credit. Inoltre, la parte rimborsabile aumenta da $ 1.000 a $ 1.400. C'è anche un nuovo credito non rimborsabile di $ 500 per le persone a carico diverse dai bambini. Ancora più famiglie avranno diritto a questo beneficio perché la soglia di reddito per l'eliminazione graduale di questo credito d'imposta aumenta da $ 110.000 a $ 400.000 per una coppia sposata.
Il buono: va tutto bene: aumento del credito, aumento del credito rimborsabile, credito per altre persone a carico e più contribuenti idonei. Sulla base dei limiti di reddito, fatta eccezione per i lavoratori molto alti, la maggior parte delle famiglie con bambini beneficerà di questo cambiamento.
Il cattivo: questa modifica della legge fiscale non sembra danneggiare nessuno.
Sanzione fiscale per l'assicurazione sanitaria
La fattura fiscale ha eliminato la sanzione fiscale per la mancanza di un'assicurazione sanitaria, ma non entrerà in vigore fino al 31 dicembre 2018. I contribuenti interessati non vedranno questo cambiamento fino a quando non presenteranno le tasse del 2019.
La nuova legge ha anche ridotto il livello di reddito al di sopra del quale è possibile detrarre le spese mediche vive. Ora puoi detrarre queste spese mediche nella misura in cui superano il 7,5% del tuo reddito lordo rettificato (rispetto al dover superare il 10% secondo la vecchia legge).
Il Bene: C'è una soglia più bassa, il 7,5% dell'AGI, per detrarre le spese mediche vive.
Il cattivo: la sanzione per non avere l'assicurazione sanitaria non entrerà in vigore fino al 2019.
Modifiche per i lavoratori autonomi e le piccole imprese
Con l'aliquota dell'imposta sulle società che scende al 21%, sono state apportate ulteriori modifiche alla legislazione fiscale che aiutano i proprietari di piccole imprese e i lavoratori autonomi. Ai contribuenti che guadagnano una parte o la totalità dei loro redditi da società di persone, società di capitali o come imprenditori individuali ("entità di passaggio"), la legge crea una nuova detrazione del 20%.
Medicare Surtax Remains
I redditi alti sono ancora soggetti alla sovrattassa Medicare extra del 3,8%. Il locatore di un reddito netto da investimenti o di un reddito lordo rettificato superiore a $ 200.000 (singolo) o $ 250.000 (MFJ) è soggetto a un'imposta Medicare aggiuntiva del 3,8%. Questa è una tassa Medicare sui rendimenti degli investimenti dei lavoratori ad alto reddito.
I contribuenti ad alto reddito con un reddito superiore a $ 200.000 (Single) o $ 250.000 (MFJ) sono inoltre soggetti all'imposta Medicare aggiuntiva dello 0,9% sul reddito da lavoro superiore a queste soglie. Si tratta di un'imposta Medicare aggiuntiva sul reddito da lavoro dei lavoratori ad alto reddito.