Cos'è un 1099 e perché ne ho ricevuto uno?

2012 1099-Misc

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1099 ti informa sul reddito

In generale, i moduli 1099 vengono utilizzati per segnalare un reddito potenzialmente imponibile. Ci sono almeno diciassette moduli 1099.

I moduli 1098 vengono utilizzati per segnalare i pagamenti effettuati e che sono potenzialmente deducibili dalle tasse come gli interessi ipotecari (1098) e le tasse universitarie (1098-T).

Salvo diversa indicazione, dovresti ricevere questi moduli entro il 31 gennaio successivo all'anno fiscale a cui si riferiscono. Presentare la dichiarazione dei redditi prima di ricevere tutti i moduli potrebbe richiedere di presentare una dichiarazione dei redditi modificata (1040-X) dopo averli finalmente ricevuti.

Programma C e 1099-Misc

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1099 dei Lavoratori Autonomi

Questo è quello più importante che, nel mio ufficio delle imposte, le persone sono spesso sorprese di aver ricevuto. Fanno un po 'di lavoro per qualcuno, forse babysitter, riparazione auto, consulenza o pulizia di una casa e alla fine dell'anno ottengono un 1099-MISC.

1099-MISC

I moduli 1099-MISC vengono rilasciati a contraenti indipendenti non dipendenti per i servizi prestati. Nessuna tassa sul reddito, sulla previdenza sociale o Medicare viene detratta da questo reddito dal pagatore (sebbene si applichino le regole di ritenuta alla fonte).

Tutti coloro che ricevono $ 600 o più da un pagatore riceveranno un 1099-MISC da quel pagatore.

Per segnalare questo reddito sul tuo 1040, il reddito viene prima riportato nell'Allegato C con le spese detratte dal reddito lordo riportato.

I lavoratori autonomi sono tenuti a pagare sia al datore di lavoro che ai dipendenti le quote delle tasse di previdenza sociale e Medicare.

I contribuenti che non si aspettavano di ottenere un 1099-MISC e non hanno rispettato il tratto delle spese sono sorpresi non solo dalla loro fattura delle imposte sul reddito, ma anche dalle tasse di previdenza sociale e Medicare che devono pagare alla fine dell'anno.

Oltre a essere utilizzato per segnalare il reddito a un subappaltatore o appaltatore indipendente, 1099-MISC viene utilizzato anche per segnalare tali guadagni come:

• Pagamenti di affitto o royalty ($ 10 o più segnalabili)
• Premi e riconoscimenti, come le vincite in programmi televisivi o radiofonici (Nota: le vincite del gioco d'azzardo sono riportate su un W-2G).
• Pagamenti ai membri dell'equipaggio da parte di proprietari o operatori di pescherecci, inclusi i pagamenti dei proventi della vendita del pescato
• Acquisto di pesce pagato in contanti per la rivendita.
• I proventi dell'assicurazione sul raccolto.
• Dividendi sostitutivi e pagamenti di interessi esentasse segnalabili dai broker.
• Ricavi lordi pagati agli avvocati ($ 600 e oltre).

La maggior parte dei 1099-MISC dovrebbe essere ricevuta entro il 31 gennaio con alcune eccezioni dovute entro il 15 febbraio.

Modulo 1099-K

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1099-K

Le banche e altre entità di regolamento dei pagamenti, come PayPal, sono tenute a segnalare le transazioni con carte di pagamento e reti di terze parti con i loro commercianti partecipanti. Il 2011 è stato il primo anno in cui è stato richiesto di utilizzare questo modulo.

Carta commerciante e pagamenti di reti di terze parti

A differenza di un 1099-MISC, il 1099-K è a scopo informativo. Fondamentalmente, documenta i pagamenti con carta di credito o reti di terze parti ricevuti in cambio di beni o servizi. Molto probabilmente, avrai già record che documentano queste transazioni quando si sono verificate. Non contare due volte i record delle transazioni (ricevute lorde) e il 1099-K.

Con il 1099-K, l'IRS spera di diminuire la sottostima di questi tipi di transazioni e quindi la sottostima del reddito e la conseguente imposta sul reddito dovuta dai proprietari di piccole imprese.

Se hai ricevuto $ 600 o più come pagamento singolo o aggregato da una rete di terze parti o da una società di carte di credito, riceverai un 1099-K entro il 31 gennaio. Ciò interesserà molte persone che gestiscono eBay o altre attività online. Poiché gli scrittori su HubPages vengono pagati solo tramite PayPal, una rete di terze parti, gli scrittori non riceveranno più un 1099-MISC da HubPages, ma riceveranno invece un 1099-K da PayPal.

I 1099 comuni

I 1099 comuni che molte persone ricevono includono:

• Reddito da interessi 1099-INT: il reddito da interessi di banche, unioni di credito e altri istituti finanziari è riportato su un 1099-INT. Anche gli interessi sui titoli di risparmio sono riportati su un 1099-INT, ma gli interessi sui conti del mercato monetario sono riportati su un 1099-DIV.

• Dividendi e distribuzioni 1099-DIV: i dividendi, le distribuzioni di plusvalenze e le distribuzioni non tassabili pagate su azioni, fondi comuni di investimento o ETF sono riportati su un 1099-DIV.

• 1099-G Alcuni pagamenti governativi: i rimborsi delle tasse statali e locali e l'indennità di disoccupazione sono riportati su un 1099-G. Viene anche utilizzato per segnalare pagamenti agricoli e contributi imponibili.

• SSA-1099 Dichiarazione delle prestazioni di previdenza sociale : le prestazioni di previdenza sociale e il pagamento dei premi Medicare Parte B e / o Parte D sono riportate su un SSA-1099.

• 1099-R Distribuzioni da pensioni, rendite, piani pensionistici o di partecipazione agli utili, IRA, contratti assicurativi, ecc.: Distribuzioni da pensioni, rendite, 401 (k) s, IRA e contratti assicurativi saranno riportate su un 1099-R. Anche i trasferimenti, le conversioni e le ricaratterizzazioni degli IRA saranno riportati su un 1099-R. Sebbene tutte queste transazioni debbano essere riportate nella dichiarazione dei redditi, non tutte si traducono in una responsabilità fiscale.

• 1099-B Proventi da transazioni di scambio di broker e baratto: A 1099-B emesso da un broker o istituto finanziario registra vendite o rimborsi di titoli come azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento ed ETF. Viene anche utilizzato per registrare le vendite o i rimborsi di transazioni in futures, merci e transazioni di scambio di baratto. Deve documentare la data di acquisto e il prezzo di acquisto (base), nonché la data di vendita e il prezzo di vendita di ciascuna attività venduta o rimborsata. Dovresti ricevere questo modulo entro il 15 febbraio.

• 1099-C Cancellazione del debito: riceverai un 1099-C con la cancellazione del debito da parte di un istituto finanziario, un'unione di credito, il governo federale, il servizio postale degli Stati Uniti, FDIC o NCUA. A meno che il tuo debito non venga cancellato a seguito di fallimento o non dichiari di essere insolvente al momento della cancellazione del debito, il debito cancellato sarà considerato reddito imponibile. Ai sensi del Mortgage Debt Relief Act del 2007, la remissione del debito mediante ristrutturazione o preclusione nella residenza principale non è generalmente tassabile. Questo atto scade alla fine del 2012. I contribuenti che hanno un debito della carta di credito cancellato da una banca sono sorpresi di ricevere un 1099-C e ancora più sorpresi di come influisce sul loro reddito imponibile. Spesso, invece di ricevere un rimborso, ora devono delle tasse.

• Sconto di emissione originale 1099-OID: OID è un tipo di interesse su obbligazioni zero coupon e altri strumenti di debito simili che non pagano interessi fino alla loro scadenza.

• 1099-S Proventi da transazioni immobiliari: i proventi lordi dalla vendita di immobili e alcuni pagamenti di royalty sono riportati su un 1099-S.

1099-G, -C, -B, -DIV e -INT

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Altri 1099 meno comuni

• 1099-A Acquisizione o abbandono di proprietà garantite
• 1099-CAP Cambiamenti nel controllo aziendale e nella struttura del capitale
• Pagamenti anticipati 1099-H Health Coverage Tax Credit (HCTC)
• 1099-LTC Assistenza a lungo termine e prestazioni in caso di decesso accelerato
• Distribuzioni imponibili 1099-PATR ricevute da cooperative
• 1099-SA Proventi da un HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA

Attenzione!

Qualsiasi informazione fiscale o di pianificazione fiscale federale fornita sopra o collegata a questo articolo non deve essere specifica per un particolare individuo o situazione. Chiunque desideri applicare queste informazioni dovrebbe prima discuterne con un contabile o un professionista fiscale per determinarne l'adeguatezza o il modo in cui si applica specificamente alla loro situazione unica.

© 2012 Mark Shulkosky