Sommario:
- I Revisori dei conti
- I gatti
- Tipi di gatti (alcuni di loro)
- Istantanee
- File di revisione dell'audit di controllo del sistema
- Audit Hooks
- Conclusione
Verifica delle transazioni
I Revisori dei conti
Mentre tutti si godono le ultime settimane di dicembre di ogni anno in un'atmosfera di festa e gioia, c'è una parte di persone che aspettano con impazienza e diffidenza la fine dell'anno. Saluta i revisori finanziari. Questi professionisti sono conosciuti con nomi diversi nei diversi paesi: CPA in America, CA nel Regno Unito e in India e così via. Questi ragazzi sono i guardiani finanziari delle entità aziendali e salvaguardano l'interesse pubblico fornendo servizi di assicurazione. Un servizio di assurance implica l'espressione di un giudizio da parte del revisore sugli affari e sullo stato di salute della società che controlla. Questo non è un compito facile. Ad ogni fine anno, un revisore ha accesso alle informazioni finanziarie e alle operazioni poste in essere dalla società nel corso dell'esercizio che poi procede alla revisione e alla verifica.Poiché non è possibile verificare le transazioni che avvengono nell'arco di 12 mesi in poche settimane, gli auditor si affidano a campioni, software di audit e giudizi professionali.
Ma ci sono situazioni in cui un revisore non può aspettare fino alla fine dell'anno per verificare i dati finanziari, scoprire errori e correggerli. Il miglior esempio di questo è il settore bancario. Immagina di andare in banca per depositare fondi di $ 5000 sul tuo conto. La banca accetta l'importo di $ 5000 ma durante l'aggiornamento della transazione nel proprio sistema informatico, supponiamo che il sistema abbia un errore e lo registri come $ 4000. Potresti non controllare i tuoi estratti conto mensili e quindi l'errore potrebbe passare completamente inosservato. Alla fine dell'anno, il revisore potrebbe trovare l'errore quando inizia l'audit, ma per quanto riguarda il costo degli interessi di $ 1000? Essendo un errore di sistema, sicuramente non sarebbe isolato dalla tua transazione da solo. Migliaia di conti diversi sarebbero stati colpiti e il costo degli interessi a carico della banca sarebbe enorme.Inoltre, più importante del costo degli interessi, la reputazione e l'immagine della banca subirebbero un duro colpo. I clienti perderebbero la loro fiducia nella banca e dall'oggi al domani la banca crollerebbe. È a causa di queste circostanze che sono state sviluppate le tecniche di audit continuo o simultaneo (CAT).
I gatti
Le tecniche di controllo continuo sono tecniche utilizzate dagli auditor per fornire una garanzia continua in tempo reale e online. I CAT sono i beniamini dell'auditor. Sono fondamentali per l'acquisizione di informazioni nella fase di transazione e per riferirle al revisore in movimento. I computer e Internet hanno portato le entità aziendali a generare informazioni in tempo reale. I contabili non aprono più i loro libri contabili lunghi e registrano manualmente le voci. Sono stati sostituiti da sistemi e software che registrano, elaborano e generano output per l'analisi con un clic di un pulsante. Solo gli audit in tempo reale di tali informazioni sono rilevanti. I CAT riducono il divario temporale tra il verificarsi delle transazioni e i servizi di assicurazione forniti. Questo è fondamentale per risparmiare sui costi e garantire il buon funzionamento di un'azienda.
I CAT sono completamente basati su computer.
Tipi di gatti (alcuni di loro)
Istantanee
Questa tecnica prevede l'installazione di un software snapshot nei punti di elaborazione critici di un'applicazione o di un sistema. Il software procede all'acquisizione delle immagini della transazione mentre scorre attraverso l'applicazione e riporta immediatamente all'amministratore. Pensa a un bancomat. Mentre effettui la transazione, acquisisce schermate dei dati immessi nel bancomat e li segnala alle autorità bancarie. Questi dati vengono quindi analizzati e controllati immediatamente per verificare la presenza di errori o irregolarità.
File di revisione dell'audit di controllo del sistema
I moduli software di audit sono inseriti nel sistema applicativo che fornisce funzioni di monitoraggio e reportistica in tempo reale. Il vantaggio di questa tecnica rispetto all'istantanea è che l'istantanea acquisisce ogni transazione alla cieca mentre la tecnica del file di revisione dell'audit di controllo del sistema acquisisce solo quelle transazioni che presentano una deviazione o un errore.
Audit Hooks
In molte occasioni i revisori si imbattono in transazioni sospette. Gli audit hook sono software che consentono agli auditor di contrassegnare queste transazioni. Ogni volta che si ripetono operazioni simili, i rapporti vengono immediatamente generati e inviati ai revisori. Ciò mantiene il revisore informato e attento a qualsiasi deviazione e caso di frode.
Conclusione
Come puoi vedere, i CAT fanno risparmiare molto tempo agli auditor e forniscono informazioni precise, relative e oggettive su cui agire. Attraverso l'uso di CAT gli auditor non devono più prendere i dump dei dati, ottenere campioni e quindi testarli per verificare eventuali deviazioni o errori. Quindi, davvero abbastanza CAT sono gli animali domestici preferiti degli auditor!