Sommario:
- Il cambiamento: aumento del Child Tax Credit (CTC)
- Il cambiamento: altro credito dipendente
- Il cambiamento: le esenzioni non sono più consentite
- Il cambiamento: detrazione standard più alta
- Il cambiamento: semplificazione fiscale, avendo a che fare con la pianificazione A detrazioni dettagliate
- Il cambiamento: limiti alla detrazione delle tasse statali e locali (SALT), ancora in programma A
- Il cambiamento: le spese di spostamento non sono più consentite come aggiustamento del reddito
- Il cambiamento: aliquote fiscali generalmente più basse
- Cambiamento temporaneo: il minimo per le spese mediche rimane del 7,5% per il 2018
- Il cambiamento: da quando le tasse sono diminuite, le tabelle delle ritenute alla fonte sono state modificate all'inizio del 2018
- Allora, cosa significa tutto per me?
- Come pensi che farai?
La nuova versione più breve del modulo 1040 (bozza, soggetta a modifiche).
Internal Revenue Service
Il cambiamento: aumento del Child Tax Credit (CTC)
Chi ne beneficia: Famiglie con bambini di età inferiore ai 17 anni.
Chi non beneficia: niente bambini, niente crediti, niente cambiamenti.
Secondo le regole precedenti, ogni bambino che non aveva raggiunto l'età di 17 anni durante l'anno in cui era stata presentata la domanda era un bambino qualificato per il CTC. Il CTC stesso è "non rimborsabile", il che significa che può azzerare una responsabilità fiscale sul reddito, ma non può essere pagato come rimborso stesso. Le famiglie a basso reddito, la cui responsabilità fiscale è già azzerata tramite detrazioni ed esenzioni, non hanno beneficiato del CTC. Così il Congresso ha creato il credito fiscale aggiuntivo per bambini (ACTC) "rimborsabile", consentendo alle parti non utilizzate del CTC di essere trasferite nell'ACTC. Il totale di CTC e ACTC non poteva superare $ 1.000 per ogni bambino qualificato.
Secondo le regole del 2018, il CTC aumenta a $ 2.000, ma non più di $ 1.400 possono entrare nell'ACTC. Molte famiglie con bambini più piccoli vedranno il loro rimborso aumentare rispetto a CTC e ACTC, ma potrebbe non raddoppiare.
Il cambiamento: altro credito dipendente
L'altro credito dipendente è di $ 500 per un dipendente che non si qualifica per il CTC. Questo aiuta a compensare la perdita dell'esenzione personale.
Chi ne trae vantaggio: Famiglie con persone a carico non idonee per il CTC, comprese quelle con studenti universitari a tempo pieno, genitori, nonni o fratelli adulti.
Chi non beneficia: un'esenzione ha ridotto il reddito imponibile 2017 di $ 4.050. Per le persone nella fascia di imposta del 15%, essere in grado di richiedere un'esenzione per un'imposta federale ridotta di $ 607,50. Nella fascia del 25%, il risparmio è stato di $ 1.012,50. Un credito di $ 500 aiuta, ma non sostituisce completamente il valore dell'esenzione. I contribuenti con un reddito superiore a $ 200.000 ($ 400.000 per MFJ) vedranno questo credito ridotto o eliminato.
Il cambiamento: le esenzioni non sono più consentite
Chi ne beneficia: contribuenti, sposati o single, senza persone a carico.
Chi non beneficia: contribuenti con redditi più alti e persone con molte persone a carico.
Per compensare la perdita di esenzioni, il Congresso ha aumentato la detrazione standard. Vedere la sezione successiva per come interagiscono queste due modifiche.
Il cambiamento: detrazione standard più alta
Chi ne trae vantaggio: i contribuenti che non hanno dettagliato prima, certamente, e quelli le cui detrazioni dettagliate erano superiori alla detrazione standard ma non così tanto.
Chi non beneficia: contribuenti che hanno dettagliato, in particolare quelli con tasse statali elevate (imposta sul reddito o proprietà immobiliare).
La detrazione standard del 2018 per i singoli contribuenti è di $ 12.000; per i capifamiglia, $ 18.000; per deposito congiunto di matrimonio, $ 24.000.
Nel 2017, un singolo contribuente senza persone a carico ha ridotto il suo reddito imponibile di $ 6.350 per la detrazione standard e $ 4.050 per la sua esenzione personale, per un totale di $ 10.400. Nel 2018, quel contribuente ottiene una detrazione standard di $ 12.000 e nessuna esenzione personale. La variazione netta è una diminuzione del reddito imponibile.
Se, nel 2017, quel singolo contribuente aveva detrazioni dettagliate di Tabella A di $ 11.000 oltre all'esenzione personale di $ 4.050, la detrazione standard aumentata si trasforma in un aumento del reddito imponibile.
Passiamo a una coppia sposata, che presenta in comune, con tre persone a carico. Per il momento ignoreremo eventuali crediti d'imposta. Nel 2017, la loro detrazione standard era di $ 12.700. Avevano cinque esenzioni - contribuente, coniuge, tre persone a carico - per $ 20.250. Tutto questo ha ridotto il reddito imponibile di $ 32.950, rispetto ai $ 24.000 che saranno consentiti nel 2018.
Programma A, tasse pagate (bozza, soggetto a modifiche)
Internal Revenue Service
Il cambiamento: semplificazione fiscale, avendo a che fare con la pianificazione A detrazioni dettagliate
Quattro elementi mi sono saltati addosso come "semplificazione".
1. Come ho già detto, la detrazione standard più alta. Un minor numero di contribuenti trarrà vantaggio da detrazioni dettagliate. Ciò non significa che non puoi richiedere il tuo interesse ipotecario o la tua beneficenza. Significa che potresti non volerlo, se non ne trai beneficio.
2. L'eliminazione delle "Detrazioni Varie Soggette al 2% di AGI". Questa è la sezione dell'Allegato A in cui:
- i venditori hanno cancellato il chilometraggio per cui non sono stati rimborsati;
- i camionisti su strada chiedevano un pasto al giorno per le notti trascorse fuori casa;
- gli hobbisti possono richiedere le spese per hobby (fino al reddito per hobby);
- persone elencate spese legali o di intermediazione sostenute per creare reddito imponibile;
- le persone deducevano le quote sindacali, i piccoli strumenti, le spese per l'uniforme e le spese di preparazione delle tasse.
Dal momento che tutti questi erano soggetti a quel 2% del piano AGI (il che significa che conterebbe solo l'importo superiore al 2% del tuo reddito), la maggior parte dei contribuenti aveva poco uso di questa raccolta di detrazioni dettagliate.
3. La perdita della deduzione dell'interesse di equità domestica. Secondo la legge precedente, fintanto che il prestito di equità domestica era inferiore a $ 100.000 e l'importo non faceva sì che la casa fosse "sott'acqua" in termini di equità, gli interessi erano deducibili. Nel 2018 non lo è più, a meno che non venga utilizzato per migliorare la residenza principale del contribuente. (Questo potrebbe essere un incubo sia per l'IRS che per i contribuenti: il mio HELOC originale era utilizzato per i lavori di cui avevo tanto bisogno sulla casa, ma dopo averlo pagato un po ', ho preso in prestito per comprare un'auto. Come gran parte del mio interesse HELOC è deducibile?…!)
4. L'eliminazione graduale di alcune detrazioni dettagliate per i contribuenti ad alto reddito. Questo limite non è in vigore per il 2018.
Il cambiamento: limiti alla detrazione delle tasse statali e locali (SALT), ancora in programma A
Chi ne trae vantaggio: nessuno, davvero, anche se le persone negli stati con tasse immobiliari inferiori potrebbero non notare una differenza.
Chi non beneficia: contribuenti ad alto reddito che pagano l'imposta sul reddito statale e persone provenienti da stati con tasse sulla proprietà elevate (inclusi California, New York, New Jersey e altri). I rimpatri congiunti di presentazione di un matrimonio sentiranno questo limite più che non sposati.
Il nuovo codice fiscale impone un limite al SALE che può essere detratto nell'Allegato A. Per la dichiarazione congiunta di single, capofamiglia, vedova e sposata, il limite è di $ 10.000.
Un singolo contribuente con un reddito moderato che vive in uno stato con basse tasse sulla proprietà potrebbe avere $ 3.000 in trattenute statali, $ 4.500 in tasse sulla proprietà reale e $ 750 in tasse sulla proprietà personale. Questa persona non noterà alcuna differenza dalla nuova limitazione.
Una coppia sposata, che guadagna circa la stessa somma di denaro, vivendo nello stesso stato, avrebbe $ 6.000 di ritenuta alla fonte ($ 3.000 ciascuno), $ 4.500 di tasse sulla proprietà e $ 750 di tasse sulla proprietà personale. Nel 2017, questa coppia avrebbe mostrato $ 11.250 nel Programma A.Per il 2018, la detrazione sarà limitata a $ 10.000.
Il cambiamento: le spese di spostamento non sono più consentite come aggiustamento del reddito
Chi ne trae vantaggio: beh, non è tanto un vantaggio, ma le famiglie di militari in servizio attivo che si spostano su ordine possono ancora sostenere i loro costi. (I costi coperti dai militari sono già esclusi dal reddito.)
Chi non beneficia: chiunque si trasferisca per accettare un nuovo lavoro. Le persone che si trasferivano per la pensione non erano autorizzate a richiedere questo adeguamento.
Il cambiamento: aliquote fiscali generalmente più basse
Chi ne trae vantaggio: quasi tutti.
Sebbene le modifiche all'Allegato A e la perdita di esenzioni possano aumentare il reddito imponibile, la maggior parte delle aliquote fiscali è diminuita. Quella che era stata la fascia del 15%, ora è del 12%. La fascia del 25% è diventata la fascia del 22%. La fascia più bassa è ancora il 10%, quindi se il tuo reddito imponibile è abbastanza basso, non vedrai alcun cambiamento.
Cambiamento temporaneo: il minimo per le spese mediche rimane del 7,5% per il 2018
Chi ne trae vantaggio: Persone che hanno spese mediche elevate (compresa l'assicurazione sanitaria) e che possono anche dettagliare.
Per il 2018, i contribuenti possono ancora beneficiare di spese mediche superiori al 7,5% del loro AGI. Ciò significa che se hai già incontrato la parola, o sei vicino, puoi considerare di pagare le spese mediche prima del 2019 per usufruire della detrazione. Le spese mediche pagate con carta di credito sono considerate "pagate" ai fini fiscali, anche se stai ancora portando il saldo.
Il cambiamento: da quando le tasse sono diminuite, le tabelle delle ritenute alla fonte sono state modificate all'inizio del 2018
Chi ne trae vantaggio: quasi tutti hanno ricevuto uno stipendio un po 'più alto durante l'anno.
Chi non beneficia: chiunque la cui tassa aumenti in base alle nuove regole (ad esempio, dalle modifiche all'Allegato A) scoprirà di avere anche meno ritenute alla fonte, un doppio smacco quando la fattura fiscale arriverà il prossimo aprile.
Allora, cosa significa tutto per me?
Alcune persone hanno una chiara vittoria: i loro rimborsi aumentano. Altri avranno alcuni nuovi crediti d'imposta o più grandi, ma perderanno le detrazioni. Alcuni contribuenti saranno semplicemente bloccati con tasse più alte. Finché non potrai parlare con un esperto fiscale o ottenere il software più recente, sarà difficile dire se hai vinto con la nuova legge fiscale.